증여세 손자에게 증여하면 더 많이 낼까? 가족별 증여세 차이

“자녀 대신 손자에게 증여하면 세금이 더 나온다고요?”
네, 실제로 그렇습니다. 이유는 ‘세대생략 가산세’라는 별도의 세금이 붙기 때문이에요.

이 글에서는 손자에게 증여 시 적용되는 세율 구조, 자녀에게 줄 때와 어떤 점이 다른지, 그리고 세금 줄이는 방법은 무엇인지까지 알려드릴게요.

손자 증여 시 적용되는 세대생략 가산세란?

‘세대생략’이란 부모를 건너뛰고 조부모 → 손자로 증여가 이루어지는 경우를 말합니다.

국세청은 이런 증여를 상속세 회피 가능성이 있다고 보고, 산출세액의 30%를 추가로 가산세로 부과합니다.

📌 예시

• 자녀에게 증여할 경우: 2억 원 – 공제 1억 = 과세표준 1억 → 세금 1천만 원
• 손자에게 증여할 경우: 동일 조건 + 세대생략 가산세 30% → 1천만 원 + 300만 원 = 1,300만 원

2025년 기준 손자 증여 한도

구분	공제 한도	기본 세율	세대생략 가산세
성인 손자	1억 원	10~50% (누진)	30% 추가
미성년 손자	2천만 원	동일	동일

자녀 증여와의 주요 차이점

항목	자녀에게 증여	손자에게 증여
공제 한도	1억 원	1억 원
기본 세율	누진세 적용	동일
세대생략 가산세	없음	세액의 30%
절세 효과	일반적으로 유리	장기적으로 상속세 절감 가능성 있음

손자에게 증여가 유리한 경우는?

• 상속인 수가 많고, 분할 계획이 명확할 때
• 향후 부동산·주식 가치 상승이 예상될 때 → 지금 증여해서 미래 상속세 절감
• 자녀가 고령이고, 손자 세대로 자산 이전이 필요한 경우

절세 전략 팁

자주 묻는 질문

• Q1. 손자에게도 10년 단위로 공제 적용되나요?
  네. 동일하게 10년 주기 공제 한도가 적용됩니다.
• Q2. 자녀가 사망한 경우 손자 증여에도 가산세 붙나요?
  자녀가 사망한 경우, 세대생략 가산세는 면제될 수 있습니다 (상속관계 증명 필요).
• Q3. 손자에게 증여 후 등기·이체는 어떻게 하나요?
  일반 증여 절차와 동일하며, 자산별 등기 또는 계좌 명의 이전이 필요합니다.
• Q4. 손자 둘에게 나눠 증여하면 공제도 2번 되나요?
  네. 수증자가 다르면 각자에게 1억 원씩 공제가 가능합니다.
• Q5. 손자에게 주는 게 나쁜 건가요?
  절대 그렇지 않습니다. 다만 세금이 높을 뿐, 장기적 자산 계획엔 유리할 수 있습니다.

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